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民营纺织企业财务风险控制及防范

时间:2021-03-02 09:22来源:未知 作者:admin 点击:
摘要:随着我国经济的快速发展,国家越来越重视民营纺织企业的财务风险控制工作。为了进一步的提升纺织企业的财务质量,需要根据实际情况明确当前纺织企业面临的财务风险,剖析财务风险产生的原因,加强高层人员对于该项工作的重视。因此本文主要针对民营纺
  
摘要:随着我国经济的快速发展,国家越来越重视民营纺织企业的财务风险控制工作。为了进一步的提升纺织企业的财务质量,需要根据实际情况明确当前纺织企业面临的财务风险,剖析财务风险产生的原因,加强高层人员对于该项工作的重视。因此本文主要针对民营纺织企业财务风险的控制和防范进行简要分析,并提出合理化建议。
 
关键词:民营纺织企业;财务风险;控制和防范
 
民营纺织企业是我国经济建设中的不可缺失成分,在经济建设过程中起着重要作用,但该类企业的财务管理存在较多的弊病,例如基础薄弱、制度不完善、资金累积能力弱以及资本结构不合理等情况。因此企业高层领导人员要注重对财务管理体系的创新,提高财务管理水平,提升资金管理标准化,助推财务管理水平的新发展,统一企业经济效益以及社会效益,促进小微企业的持续性进步。
 
一、财务风险管理内容
 
(一)概念财务风险是指企业财务运营管理不当或是不合理的融资所导致的民营纺织行业出现资金偿还能力丧失的情况。该种情况下,企业股东预期收益低于计划收益。财务风险包含两个方面,其一是盈利损失的不确定性,其二则是资产损失的不确定性。这两个方面都不是人们主观意识可控制的风险,而是外在客观因素所导致的企业财务风险,只能够通过降低风险利率来减少经济损失。
 
(二)分类1.投资风险企业财务投资风险是指企业未来发展存在较大不确定性所导致的决策损失。在对行业运营投资时,会使投资收益增加或是投资收益减少。2.利率风险企业利率风险是指发展过程中由于市场利率的不稳定性所造成的银行利率降低损失。银行利率的上下浮动会使企业的预期收益与实际收益之间存在出入,使企业收益小于或者大于预期收益,企业的整体经济效益不稳定。3.资金收回风险企业资金收回风险是指主营业务发生时实现成本资金的结算的概率,将成本资金转换成货币资金,二者在转换过程中存在不确定性风险,其中转换失败的风险较大。4.信用风险企业信用风险是指合作中出现违约所产生的风险,即为合作对象未依据签订合约履行义务,造成合约内容无法完成,给企业带来的资金损失。该种风险是企业生产过程或是经营过程中容易产生的财务风险。5.资本运营风险企业资本运营风险是指产品生产和销售过程中,由于外在不良因素所带来的失败运营财产损失。该种风险是指一系列的后续不良后果,而不是特定某一种财务风险。
 
二、绍兴民营纺织企业财务风险情况
 
20世纪90年代,绍兴市政府对该地区的集体企业进行了全面改制,制度优势激发了民营企业发展的动力,到目前为止,该地区已经形成了完整的纺织企业集群,在国际上也有了知名品牌,被称之为中国纺织城。在众多民营纺织企业发展过程中,暴露出了一系列的问题,例如企业规模小、经营管理不完善、财务管理不合规、融资渠道单一以及政府管制缺失等情况,该种问题的不断出现需要在时间的沉淀下自主完善。2008年的国际金融危机使中国纺织城的民营企业面临较大的生存危机,各类风险不断在企业中迸发,尤其是财务风险极其明显。很多企业出现经营困或是资金链断裂,等情况,产业集群出现破产风暴,甚至出现区域性的金融风险。例如,当时资产规模较大的PTA生产集团因为债务危机过重陷入停产困境,后续又受到纺织原料波动、人民币市场汇率变动等多重因素影响陷入破产危机。除此之外,当时的中国纺织企业经营困难以及贷款逾期不还情况屡见不鲜,故企业的风险防范势在必行。
 
三、民营纺织企业财务风险种类
 
(一)筹资风险在民营纺织企业筹资过程中,经常出现筹资结构不合理、融资渠道单一等情况。该类企业的资金投入较小,负债率较高,且行业资金具有高流动性,使得民营企业的融资风险远远高于其他实体企业,只有少数银行或者贷款公司愿意对其进行融资,其他不足部分则是由民间集资解决,决定了该类企业的强财务风险。由于投资人的资金规模小,以个人投资或是家族投资为主,资金实力较弱,风险抵御能力差,安全隐患严重。在融资担保过程中,企业的担保对象过多,当对方企业资金链出现问题时,需要担保方承担连带责任,故一旦一家企业出现问题会连带其他企业破产。在绍兴地区,这种企业互保联保方式是融资主要方式,已经占据了企业融资资金的60%。但该种方式具有明显性的弊端,若是一个企业出现资金链断裂或者无法偿还银行贷款,容易导致多家企业接连被诉讼,会对其他企业的正常运行产生威胁。
 
(二)投资风险在民营纺织企业的投资过程中,企业都是一股独大或者老板自主经营。若是企业规模较小或者企业家自身素质较高,该项体制则具强优势,具体表现为决策快、效率高、效果好,在企业发展到一定规模时可凭借企业家的能力助推企业的长期进步。但该种决策方式的风险过大,一旦出现决策失误,则会导致投资失败。例如,“江龙破产倒闭案”就是盲目投资和扩张的典型案例,该企业从小规模外贸公司发展到上市公司,涉及纺织、房地产等多个行业,但在2008年出现明显性的投资决策失误,且受到外部市场金融危机的影响,直接导致了龙头企业转变成破产企业。一般来说,盲目投资分为多元性投资或者低效重复投资两种。前者是指该企业在发展主营纺织业的基础上投资了较多的其他行业,且投资行业属于高风险行业,一旦行业形势不景气,容易拖垮主营纺织行业,导致资金链断裂,最终企业的破产。后者则是对市场的把握错误而导致资金链断裂,投资者在进行决策时没有前瞻性,只是注重于现有利益,对投资项目出现明显风险差错,投资决策体系不规范性严重。
 
(三)经营风险在民营企业的经营过程中,经常出现经营水平低下、财务管理混乱等情况。由于民营纺织企业多为家族企业,在治理过程中管理人员风险意识缺失、内部治理体系不健全等情况屡见不鲜。家族式企业在运营过程中,权力集中于一人手中,并无股东大会以及监理委员会,即使建立起相应的组织架构,皆为形式主义组织架构,并无实质性的权利。纺织企业的中高层管理人员无完善的约束和激励机制,管理模式较为混乱,人际关系以及人情关系在企业中更为适用。这种人文化色彩较强的管理,缺乏对员工的约束和限制,很难使得企业实现以利润最大化为最主要的目标,企业的经营风险以及财务管理风险远远高于其他组织架构完整的企业。例如,江龙集团在治理框架的设定中,控制权都集中于老板一人手中,监督机构设置形同虚设,根本就无人员可对其进行制衡,公司投资的成败也集中于老板一人。除此之外,民营纺织企业对国内外的市场调研不够重视,无相应的管控决策机构智囊团,一旦原材料市场波动或者人民币汇率出现变动,很容易导致企业的经营风险加大。权力集中于老板手中,且资金监管薄弱,无论是否有利润或是是否有分红,体系内的员工都不知道,资金挪用情况屡见不鲜,会削弱企业的经济实力,加大企业的经营风险。
 
四、民营纺织企业风险防范与控制举措
 
(一)拓宽企业融资渠道在民营纺织企业的风险管理中,需要根据实际情况拓宽民营纺织企业的融资渠道,调整企业的投资管理结构。政府相关部门可出台相应的政策,鼓励和引导金融机构对优质民营企业进行资金扶持,建立起专项的资金以及投资管控基金,实现金融体系融资改革,允许新办村镇银行和区域银行,实现利率的市场化。除此之外,还要依托中国纺织城的品牌以及产业链条,发展金融互联网产业集群,为发展潜力强、信誉度高的民营纺织企业提供便捷途径。在此期间,增多直接融资渠道,例如产权融资、抵押融资等,减少信贷企业以及民间借款情况,降低企业的间接融资成本。在企业的融资渠道拓展时,需要将多种资源进行自主处理,增进不同工作人员的综合素养,利用高素质的员工对其进行渠道向外拓展,明确相关的企业融资建设,使得管理人员可自主利用身边的资源获取更多的业务洽谈以及资金。
 
(二)完善企业信用管理体系在民营纺织企业的风险管理中,需要根据实际情况完善企业信用管理体系。在确定管理员控股前提下,采用股份制筹集资金,增强企业的营运实力,选用多方进行风险承担,增强企业的风险抵抗能力。在风险信用体系建设中,要谨慎使用互保和联保的方式,引导政府、社会、企业之间形成三级信用体系,加强对信用等级的评估。企业还需要建立健全信用管理体制,提升自身的信用等级,获取更高的社会认可以及资金支持。金融管理机构要充分解读社会政策,明确资产与负债之间的对等关系,使企业可利用自有资产向金融机构进行贷款抵押,使得金融机构的借款以及资产形成相互匹配的关系,以资产抵押的行为实现后期借款,以此斩断原有企业在互保情况下形成担保链条。在信用体系建设中,需要将员工的过往进行自主了解,增进不同人员对于该项工作的认知,重视自己的信用管理体系,使工作人员可将自己的工作量延展,助推工作的持续性进步。
 
(三)健全投资决策体制在民营纺织企业的风险管理中,需要根据实际情况健全投资决策体系。管理者的决策投资正确与否与企业的发展息息相关,若是应用经验决策以及主观决策存在较强的决策失误概率。在此期间,需要积极的组建管理技术人员、财管人员、经济学家行业发展学家以及职工代表人员的决策管理机构,划分不同成员的自身职责,增强投资的可靠性。决策管理者还需要考虑决策中存在的多种因素,采用定量分析和定性分析的方法做好决策模型,确定最优化的决策方案。企业的老板由于掌控所有的权利,因此他挪用资金的风险最大,对此,经营者需要具备法律意识,自觉遵守企业规章制度,健全外部监督管理机构,例如监事会和管理会等,增强监督机构人员的执行力,从制度上规范企业的基本行为,降低民营纺织企业自身利益风险。由于市场经济形式不断变化,民营纺织企业要加强财务风险的管控,拓宽自己融资渠道,增强企业应对市场风险的能力,提升企业的自身竞争力,使得工作中的投资决策具备较大的实效性,有专业人士可对决策体制进行完善。
 
(四)增强企业的财务控制管理在民营纺织企业的风险管理中,需要根据实际情况增强企业的财务管理,控制。民营纺织企业需要做好自身的财务控制管理,提高财务管理部门的运营水平,适当规避经营过程中可能存在的财务风险。民营纺织企业属于家族式运营企业,内部管理较为混乱,管理水平低下,故要健全完整的财务管理体制,确保不同管控部门可按照财务管理制度的需求开展工作。除此之外,还需要确保完善的奖惩考核体制,提升民营纺织企业的财务管理水平,制定长远的理财计划,将闲散的资金进行投资组合,弥补一些利息损失,提升企业的资金应用效率,降低企业财务成本,提升民营纺织企业的风险抵御能力。企业的经营管理者或者财务部门管控人员要了解国内外的纺织市场行情,在市场情况出现明显性波动的情况下做好相应的预计准备方案,实现产品的多样化发展,重视自有品牌开发,将滞销产品和畅销产品放在一起,提升款项的回收效率,减少企业经营风险。
 
(五)提升民营企业资金利用效率在民营纺织企业的风险管理中,需要根据实际情况提升民营企业的资金利用效率,完善资金结算体制,尽量不允许其他客户出现款项赊欠情况或者多头开户情况。工作人员要合理的使用公司经营资金,对其进行统一管控,合理规划资金用途。公司要定期做好资金运转管理,确保资金的实时查询,严格控制资金利用效率,重视市场经济发展趋势,合理使用资金进行项目投资。企业还可以实行现金折扣法,以鼓励购货方在规定的时间内尽早付款,减少坏账损失,缩短款项回收时间。除此之外,对客户的回款率进行评估是公司比较关心的指标问题,公司若想要对客户的支付能力进行确认,加强资金回收力度,制定完善的应收账款管理方法,并将汇款指标落实到每一个人手中,提升对不同人员的资金账款利用效率,留有明显性的证据,对其进行合规会计处理。若是应收账款公司存在明显被动情况,要尽早采取调解、仲裁以及司法等方式,对已流失的资产挽回并追究责任人。
 
(六)增强资金存货管控在民营纺织企业的风险管理中,需要根据实际情况加大纺织产品的销售力度,并在销售时应用优惠政策,例如送礼品和打折等方式,提升销售数量,解决存货积压问题,使得存货周转率提高。在此期间,可对工作人员实行奖惩制度,领导人员对销售人员数量进行最终统计,调动工作人员的积极性,以减少存货数量。除此之外,还要用公司的滞销产品从其他企业置换自己公司所需的物品,利用该种方式节省资金帮助公司弥补因滞销而产生的利润损失或者询问同样目标的客户企业是否有兴趣将贵公司的产品与本公司产品进行置换或者打包销售,以分以分享利润的形式减少库存积压的滞销风险。降低物料购料成本可计算短时间内的原材料和库存数量,通过折扣的方式对物料数量的增减或减少自主确定,降低采购费用的成本支出。
 
(七)建立企业内部控制体系在民营纺织企业的风险管理中,需要根据实际情况建立企业内部控制体系。如果一个企业中没有人执行内部控制体系,那么该制度将成为空谈制度,形式主义较为严重,难以发挥最终的价值作用。若要减少企业中的财务风险,企业领导人员以及基层员工可认识到财务管理的重要性,加强人员对自身职位工作的执行力。除此之外,工作人员还要加强内部控制培训宣传力度,加大企业领导人员对内部控制的重要性认知,降低企业工作人员财务风险,完善企业的管理效率,定期或者不定期做好员工培训工作。若想要选用高素质的管理人员,需要严格控制员工的录用条件以及文凭学历,增强对工作人员的技能考核,做好工作人员职业道德素质的综合培训工作。
 
五、结束语
 
综上所述,现阶段国家越来越重视民营纺织企业的财务风险控制工作。为了进一步的提升纺织企业的财务质量,需要根据实际情况提升工作人员对工作的认可度,定期开展多样化的财务知识讲座,提升领导人员以及基层员工对财务管理的认可,提高财务管理人员的资金使用率,配置高素质的财务管理团队,促进民营纺织企业的持续性进步。
 
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作者:徐佳琦 单位:浙江工业职业技术学院
(责任编辑:admin)
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